В этой статье вы узнаете о трех странах, в которых иностранцы (но не собственные граждане) могут жить практически без налогов. Если вы не уверены, правильно ли вы прочитали: да, вы можете избежать налоги непосредственно в Европе, благодаря Великобритании, Ирландии и Мальте.
Здесь вы можете посмотреть вводное видео Кристофа (на англ.):
Мальта – страна с приятным климатом, красивой природой и богатыми историей и культурой. Качество жизни, низкие цены и хорошее транспортное сообщение с другими европейскими городами (рейсы Москва – Мальта – Москва можно найти всего за 160 евро) делают эту группу из трех островов (Мальта, Гозо и Комино) очень привлекательной возможностью для любых путешественников или цифровых кочевников.
Но, как вы уже конечно же догадались, это не единственная причина привлекательности Мальты.
До 1964 г. Мальта была английской колонией и влияние Великобритании все еще заметно. Это касается не только таких фактов, как левостороннее дорожное движение, красные телефонные будки (фото вверху сделано в Виктории на Гозо) и использование английского в качестве официального языка. Есть еще одна малоизвестная, но очень интересная деталь, а именно оговорки в налоговой системе.
Мальта рассчитывает налоги, пользуясь так называемой системой налога на перечисленные средства. В двух словах: заграничный доход, не переводимый на Мальту, налогом не облагается.
Но Мальта – не единственная страна в Европе, признающая налог на перечисленные средства. Однако, на Мальте эта система используется наиболее либеральным образом.
Если средиземноморским скалам вы предпочитаете ряды зеленых холмов, вы можете воспользоваться подобными налоговыми условиями в Ирландии.
А если вы предпочтете более классический путь, вы можете переехать в Великобританию, хотя условия там менее выгодны (по меньшей мере до тех пор, пока ситуация с брекситом полностью утрясется).
Для граждан в ЕС эти страны – самый простой билет в безналоговую жизнь. Благодаря свободе бизнеса в Европе основание компании в стране вашего выбора – простейшее дело.
Постоянное место жительства (domicile) и резидентство (residence) – два важных понятия в системе налога на перечисленные средства
Еще не так давно, имея статус нон-дом, британские и иностранные граждане могли жить на острове и расходовать свой доход, не платя налоги на него и не имея никаких проблем с налоговой инспекцией.
Это больше невозможно для англичан (поэтому они стремятся теперь на Мальту). Фактически, иностранцы, живущие длительно в Англии и желающие выиграть на статусе нон-дом, также должны платить налоги, начиная с девятого года своего пребывания там. Это означает общий годовой налог в размере £30,000, который, в зависимости от продолжительности пребывания, может подняться до £90,000 в год. Естественно, такие суммы для большинства олигархов или шейхов, живущих в Лондоне – карманные расходы (вы еще никогда не удивлялись, почему столько богатых людей переехали в столицу Великобритании?)
Но и вы можете жить в Великобритании до 9 лет без налогов.
Чтобы воспользоваться этими правилами, необходимо понимать, как возникла и работает система налогообложения на перечисленные средства. В игру вступают два фундаментальных понятия английского законодательства: ваше постоянное место жительства (domicile, ваш фискальный и социальный адрес) и резидентство (residence, ваш обычный адрес).
Статус нон-дом существует с 1799 года, когда премьер-министр Вильям Пит ввел подоходный налог для финансирования имперских войн по всему миру. Чтобы мотивировать инвестиции в английские колонии Пит пообещал не облагать налогом доход, получаемый в колониях, до тех пор, пока эти деньги остаются за пределами Англии. Таким образом, компании могли продолжать производство сахара на карибских островах или чая в Индии, не платя налоги на эти доходы.
На сегодняшний день эта концепция сохранила свое действие только для иностранцев. Но поскольку существует три страны, пользующихся этой системой, для каждого есть возможность воспользоваться статусом нон-дом. For income from abroad to be taxable, the person has to be both domiciled and a resident.
Если у вас нет британских корней, вы можете быть резидентом страны (т.е. жить в ней), не имея статуса постоянного места жительства (напр., длительного проживания). Внимание!: мы говорим сейчас о статусе с точки зрения налогообложения. Это не относится к статусу пмж с точки зрения иммиграционных служб!
Ваш всемирный доход будет облагаться налогом в Англии, только если вы имеете статус постоянного места жительства (domicile). Если же у вас статус нон-дом, вам нужно будет платить налоги исключительно на доход, получаемый непосредственно в Англии при условии, что ваш заграничный доход не будет перечислен или использован в Великобритании (например, за счет использования заграничной кредитной карты).
Базисное правило: все, что поступает на территорию Великобритании (или Ирландии, или Мальты) облагается там налогом.
В британской юриспруденции ваше постоянное место жительства определяется страной рождения вашего отца. Любой родившийся за пределами Великобритании, Ирландии или Мальты, не имеет статуса постоянного места жительства в выбранной вами стране, использующей статус нон-дом. Это правило действует, даже если вы живете там десятилетиями.
Вы можете получить статус постоянного места жительства (с точки зрения налоговых служб!), только если вы добровольно запросите его. Чтобы получить его, вам нужно будет подать письменное заявление о том, что вы хотите быть погребенными в этой стране или что вы обещаете полностью отказаться от проживания в стране вашего рождения и больше никогда не возвращаться туда для проживания.
Это означает, что для иностранцев не составляет труда сохранить статус резидента, имеющего большие налоговые преимущества, даже если они проживают в Англии десятилетиями.
Какие виды налогов вы можете избежать, имея статус нон-дом?
В теории все виды доходов, получаемых за границей, освобождаются от налогов (подоходный налог, налог на прирост капитала и т.д.), за исключением доходов, которые возникли за счет работы, производимой в стране вашего резидентства (Англия, Ирландия или Мальта), и при условии, что они остаются за пределами страны. В дополнение, источник вашего дохода не должен быть локализован в стране вашего пребывания.
Доход, освобождаемый от налогообложения, включает в себя:
- прирост капитала
- проценты (напр., по вкладам)
- лицензионные доходы
- коммиссионные
- аренда
- доход, полученный в результате работы, произведенной за пределами страны проживания (т.е. ни сотрудник, ни клиент, ни подрядчики не проживают в ней).
Дополнительное преимущество этих правил: капитал, накопленный до переезда в страну со статусом нон-дом, может быть перечислен в страну и использован в ней без уплаты налогов. Это может быть сделано в любой момент, если только вы сможете доказать, что капитал существовал до вашего переезда и не является доходом, полученным после получения вами статуса нон-дом.
Давайте рассмотрим 3 практических примера для иллюстрации:
- Гн. Иванов живет на Мальте и является единственным владельцем компании в Гонконге, предлагающей консультационные услуги своим клиентам в Азии. Компания в Гонконге генерирует безналоговые доходы в размере 200.000 евро (Гонконг является одним из налоговых раев). Гн. Иванов переводит 60.000 евро своего дохода на Мальту. Остальной доход остается в Гонконге. Подоходный налог на Мальте рассчитывается на доход в размере 60.000 евро, остальной доход остается безналоговым. Гн. Иванов платит 25% подоходного налога на свой доход в 60.000 евро на Мальте, поскольку максимальный налог в 35% предполагает более высокий доход.
- Г-жа Петрова живет в Дублине и держит 2 млн. евро в качестве акционерного капитала на своем банковском счету в Лихтенштейне. Ее деньги вложены в акции, инвестиционные фонды и долговые обязательства. Все это генерирует годовой доход в размере 200.000 евро. Она снимает небольшие суммы денег из банкоматов во время своих многочисленных международных поездок. В Ирландии она налоги не платит.
- Гн. Васильев живет в Лондоне и работает на офшорную обслуживающую компанию. Четыре месяца в году он работает в офисе своей компании на Багамах. Деньги, которые он там зарабатывает, переводятся на его банковский счет на острове Мэн, являющимся независимым от Великобритании в отношении денежных потоков. Этот доход в Англии налогом не облагается. Гн. Васильев использует биткойны (валюта, которой мы обсудим позднее) для доступа к своим доходам.
Как вы видите, возможные комбинации бесконечны.
Если вы получаете доход из бизнеса онлайн, живете на полученное богатое наследство или финансируете свою пенсию за счет прибыли на капитал или аренды, вы можете существенно выиграть на налогах, проживая в статусе нон-дом на Мальте, в Ирландии или Великобритании.
Естественно, страны разные. Поэтому необходимо учесть пару особенностей.
На что нужно обращать внимание, получая деньги в стране, в которой вы проживаете в статусе нон-дом
Как уже упоминалось, лишь заграничный доход, НЕ переводимый в вашу новую страну проживания (в этом случае на местный банковский счет или депозит) остается освобожденным от налогообложения. Этот факт поднимает вопрос о том, нужно ли вообще реально переводить эти деньги в страну проживания.
Во-первых, ваше изначальное имущество не затрагивается этими правилами. Иными словами, вы можете ввести в страну достаточно денег при переезде туда. Помните, что вы платите налоги лишь на новый доход.
Во-вторых, вы всегда можете снять деньги в банкомате за пределами страны или воспользоваться биткойном, что не запрещено на момент написания данной статьи.
Если вы намереваетесь вкладывать и приумножать свой капитал, лучше выбрать страну, где прибыль капитала и дивиденды налогами не облагаются, хотя и здесь Великобритания и Мальта не являются плохим выбором в этом отношении.
Мальта, Великобритания или Ирландия: какая страна имеет лучшую программу нон-дом?
Не смотря на то, что лежащие в основе принципы схожи, местная реализация системы нон-дом существенно различается от страны к стране. Какая же страна в таком случае лучшая для выбора своего резидентства в длительной перспективе для экономии на налогах?
Пусть даже для граждан ЕС с их свободой передвижения нет преград для переезда из одной страны в другую (за исключением Великобритании после брексита), но необходимо всем учитывать многие индивидуальные особенности.
Я лично предпочитаю Мальту. Но она слишком маленькая для жизни там в течение нескольких лет. К тому же, я считаю, что на Мальте для меня мало возможностей для организации свободного времени.
Все же, Мальта предоставляет наилучшие правила нон-дом. Это – единственное государство, не требующее от вас указывать ваш статус нон-дом на декларации о доходах.
Вам необходимо лишь указывать свой заграничный доход, который вы вводите на Мальту. Если доход не поступает, налоговые службы даже не будут иметь записи о вас как о налогоплательщике со статусом нон-дом.
Еще одно преимущество в том, что на Мальте вы можете вводить доходы на прибыль капитала без необходимости платить на них налоги. Хотя, конечно, в зависимости от страны их происхождения может случиться, что страна, в которой они были получены, сама наложит налог на них, прежде чем вы успеете их вывести.
Также как в Ирландии, и в отличие от Великобритании, Мальта не устанавливает максимальный срок для статуса нон-дом. Также нет всеобщих налогов. Это означает, что вы можете жить на Мальте или в Ирландии гораздо дольше, чем 9 лет, без необходимости уплаты £30,000 для сохранения своего статуса нон-дом, как это делается в Англии.
Мальта – также привлекательная возможность для размещения своего офшорного бизнеса, поскольку эффективный корпоративный налог составляет всего 5% и является одним из самых низких в Европе. При нормальных обстоятельствах вы можете получить статус нон-дом, только если у вас есть доход за пределами Мальты. С помощью офшорной холдинговой компании и правильной стратегии вы можете иметь статус нон-дом и выиграть на собственной компании на Мальте. Дивиденды, выплачиваемые вам этой холдинговой компанией будут освобождены от налогов. На Мальте это включено в исключения из правил налогообложения перечисленных средств, которые в остальном весьма просты.
Детально мы рассмотрим Мальту и недавние изменения в законодательстве в одной из наших последующих статей.
С другой стороны, у Ирландии нет никаких причин ревновать к Мальте. В то время, как англичане ужесточили свои правила, особенно в 2008 г., Ирландия послабила свои законы. Цель ясна: мотивировать статусников нон-дом на соседнем острове эмигрировать в Ирландию.
Ирландия позволяет вам вкладывать свои деньги в Лондоне, генерировать там доход, который вы сможете безналогово использовать в Ирландии.
В Англии, наоборот, статусники нон-дом обязаны платить налоги на любую форму прибыли капитала, полученную в Ирландии, даже если эта прибыль не переведена в Англию.
В качестве заключения: хоть Мальта и является наилучшей страной, что касается чистого статуса нон-дом, Ирландия не сильно от нее отстает. Фактически, даже Англия может быть все еще хорошей возможностью для вас, поскольку после 9 лет жизни там вам может просто надоесть и захочется самим переехать куда-нибудь еще или потому что вам ничего не будет стоить выплачивать фиксированную налоговую ставку в £30,000.
Вам понравилась статья? На svoboda.global вы можете узнать больше по каждой из упомянутых стран и их отменных налоговых условиях, если подпишитесь на нашу рассылку.
