В сложном мире налогов люди, следующие теории флагов, всегда должны знать о последнем развитии событий. Внутренняя и внешняя политика стран постоянно меняется. Условия меняются не только в отношении банковских счетов, но и в отношении структур компаний, таких как компании с ограниченной ответственностью в США (US LLCs), которые также постоянно развиваются.
Именно это случилось с компаниями в США. Основывать компанию в Делавэр или в Вайоминге уже далеко не лучшая идея, по меньшей мере, если вы хотите основать ее по тем самым мотивам, по которым до сих пор эти компании были привлекательными.
Американские LLCs – сильно уважаемый тип компаний, и по праву. Svoboda.global часто рекомендовала их, особенно клиентам, стартующим в мире бизнеса.
Я лично зарегистрировал свою первую компанию в Вайоминге. Где еще в мире можно основать онлайновую и безналоговую компанию за несколько минут, без необходимости бухгалтерской отчетности и признаваемую фактически по всему миру?
Было ясно, что такая сиутация не продлится долго в мире, в котором репрессии усиливаются изо дня в день. В конце концов, IRS, налоговая служба США, решила внести существенные модификации в LLC, управляемые иностранцами. Незадолго до этого я закрыл свою американскую LLC в пользу новой компании в Дубае.
Не смотря на это изменения в законодательстве есть еще много людей, следующих примеру прошлого и продолжающих открывать компании в Делавэр и Вайоминге, поскольку так им порекомендовали консультанты или иные люди, имеющие устаревшую информацию.
Также как, в прошлом, мода времени мотивировала владельцев бизнеса открывать офшорные компании в Гонконге, не зная о том, что открытие делового банковского счета там может не получиться (что жестко ограничивало их возможности), основание компаний в Делавэр или Вайоминге на сегодняшний день может оказаться большой ошибкой, если вы предварительно не прислушаетесь к информации в личной консультации (или, по меньшей мере, не прочитаете эту статью).
С начала 2017 г. LLC может оставаться безналоговой и безбухгалтерской только по методу так называемого игнорируемого юридического лица с единственным физическим владельцем, т.е. все LLC с одним физическим лицом в качестве владельца.
Как только два физических лица или корпорация окажутся владельцами американской LLC, она сразу станет субъектом налогообложения по всем видам налогов.
Естественно, не имея этой информации, ваша компания может попасть под эту новую категорию быстрее, чем вы это заметите. Поэтому я рекомендую каждому, у кого еще есть такая структуры, как можно быстрее закрыть ее (как это делается, я объясню ниже).
Если вы подумываете об основании компании в Делавэр или Вайоминге, дочитайте сначала эту статью до конца.
Уже и ранее существовало правило, требующее от владельцев LLC декларировать любое комбинированное зарубежное имущество на деловых счетах LLC за пределами США (если оно составляло более 10.000$ в год), используя для этого форму FBAR, которая требовала предоставления информации вашего имущества по всему миру.
Не смотря на то, что и с последними модификациями игнорируемые юридические лица все еще освобождены от налогообложения (до тех пор, пока у них нет дохода от “зависимых агентов” в США), они обязаны подавать запрос на идентификационный налоговый номер (EIN), вести бухгалтерию и публиковать своих конечных бенефициаров.
К сожалению, чрезвычайно сложно получить надежную информацию в США, даже если вы обратитесь напрямую в налоговые службы или заплатите налоговому консультанту. Никто не хочет принять позицию; по любой модификации они просто отсылают вас к документу IRS.
Между делом, помните, что эти модификации касаются всех, у кого еще есть американская LLC, которой вы управляете из-за рубежа.
В любом случае, даже в прошлом, было понятно, что основание компании в Делавэр или Вайоминге – промежуточное решение. Обязанность вести бухгалтерию, а также сложности в избежании налогообложения в США делали эту краткосрочную возможность пригодной до тех пор, пока существует достаточно частных банков для работы компании и LLC использовалась лишь как компания-пустышка.
Изменения по американским LLCs (Вайоминг, Делавэр и т.д.)
Конкретно существуют три проблемы, на которые владельцы LLC в США должны обращать внимание. Модификации вступили в силу 1-го января 2017 г. и обобщены в деталях здесь.
- Вам необходимо подать форму form 5472 (Information Return of a 25% Foreign-Owned Corporation or a Foreign Corporation), показывающую информацию о транзакциях с ассоциированными лицами и обязательную для декларации. Вы обязаны указать всех конечных бенефициаров, а также задекларировать их место жительства, что будет сложным для тех, у кого нет постоянного места жительства, напр. цифровых кочевников.
- Вы обязаны вести бухгалтерский учет (даже если его не нужно предъявлять), который содержит детальную информацию по всем транзакциям компании.
- Вы обязаны подать запрос на принудительную выдачу вам американского налогового идентификационного номера (US tax identification number, EIN). Только после этого вы сможете подать форму 5472. Запрос должен быть сделан по форме form SS-4.
Если вы не предъявите этой формы, вас могут оштрафовать на 10.000 $.
Причины модификаций
До недавнего времени все LLC, управляемые владельцем, являющимся физическим лицом и проживающим за пределами США, автоматически квалифицировались как игнорируемое юридическое лицо. Иными словами, они игнорировались налоговыми органами, если не имели доходов в США.
Поэтому им не нужно было декларировать свой статус и делиться своей бухгалтерской отчетностью, что делало США очень интересной юрисдикцией, особенно компании в Вайоминге и Делавэр.
Но времена изменились, и США подключились к борьбе против международного отмывания денег и уклонения от налогов. Это означает, что с осени 2017 г. американские деловые банковские счета стали объектом автоматического обмена информацией под эгидой ОЭСР. В виду этого, модификация статуса LLC сильнее всего заденет иностранных предпринимателей.
Более того: до недавного времени у IRS не было возможностей для проверки, есть ли у LLC доход внутри США, т.е. LLC платить налоги не приходилось. По новым правилам эта проверка станет возможной, и если правила окажутся нарушены, предпринимателям грозят тяжелые штрафы.
Небольшая положительная новость, скрывающаяся за негативными: поскольку LLC стали менее привлекательными для отмывания денег и противозаконных операций, теперь легче открыть для них банковские счета за пределами США.
Как только ваши документы сертифицированы у нотариуса, довольно просто и даже рекомендуется открыть недорогой и надежный деловой банковский счет SEPA в литовском Paysera.
Какие возможности есть у вас в качестве владельца американской LLC?
Если вы владеете LLC, вы, скорей всего, задумались о том, что же теперь делать. Прежде всего, вам нужно решить, хотите ли вы или нет оставить за собой компанию в США.
Если вы решили сохранить ее, вам срочно необходимо принять меры, указанные ниже. Svoboda.global НЕ может помочь вам со сложной налоговой системой в Штатах. Я также не рекомендую выбрать какое-нибудь дешевое решение.
Наиболее подходящим шагом будет консультация у профессионального аудитора (Certified Public Accountant) в Соединенных Штатах. Но теоретически вы также можете подать необходимые формы сами.
Другим решением может быть перенос регистрации LLC на Маршалловы острова, в Белиз или ОАЭ.
Если вы основали вашу LLC через какую-либо дешевую компанию low-cost за 150$, они, скорей всего, не проинформировали вас об изменениях. Вам необходимо ликвидировать компанию как можно быстрее во избежание осложнений, и основать новую компанию где-нибудь в другом месте. К счастью, ликвидация LLC – не такое уж сложное дело.
Альтернативы для основания новой компании
Если вам нужна новая компания, вы можете посмотреть на детальные возможность в нашем блоге. Вы найдете там как минимум пару статей, которые окажутся полезными вам.
Когда у вас появится идея, что могло бы подойти вам, рекомендую забронировать консультацию со мной.
Лучшей возможностью для все тех, кому нравится простота LLC США будет сменить ее на LP у северного соседа Штатов Канаде, которая работает таким же образом, но имеет преимущество страны с хорошей репутацией, а также дает лучшие возможности для открытия банковских счетов. Конечно, LP не ограничивает личную ответственность и ее основание обойдется примерно в 2.000$.
Другой возможностью будет безналоговая резиденция на Кипре.
